Каждый россиянин, получающий доход и обремененный налоговой ставкой 13%, вправе получить налоговый вычет на лечение для себя или своих родственников. Это происходит, если человек потратил на оздоровление собственные деньги. В законодательстве имеется множество нюансов, важных для вычета. В этой статье читатель сможет узнать эти подробности, условия предоставления льготы в 2016 году, какие нужны документы и прочие моменты.
Условия предоставления налогового вычета на лечение
Согласно Налоговому кодексу РФ налоговый вычет представляет собой определенную сумму, которая изымается из налогооблагаемой базы, это доходная часть, на которую не действует стандартный подоходный налог.
Налоговый вычет на лечение является социально поддерживающей мерой; он дает возможность частично вернуть те деньги, который человек потратил на медикаменты и другие лечебные процедуры, нужные для восстановления здоровья.
Налоговая субсидия может быть предоставлена:
- если лицо потратило собственные деньги для своего оздоровления;
- если лицо заплатило за лечение родственников: супруга (супруги), своих родителей или детей до 18 лет;
- на купленные лекарственные препараты, выписанные врачом;
- на взносы по добровольному страхованию самого себя или своих родственников.
Внимание! С помощью этой льготы реально вернуть до 13% потраченных денег.
Какие условия должен соблюсти налогоплательщик, чтобы получить вычет?
Основное условие – получение дохода, облагающегося ставкой 13%. Только в этом случае человек вправе получить эту субсидию. Если человек не работает, живет на государственной поддержке, получая пособие на бирже, возместить таким образом деньги за лечение он не сможет. Это же касательно индивидуальных предпринимателей, работающих по другой процентной ставке налогообложения: если у ИП нет дохода по налогу 13%, вычет он оформить не сможет.- Налогоплательщик обязан иметь на руках все чеки, которые смогут документально подтвердить денежную сумму, затраченную на оздоровление.
- Если имелись лечебные процедуры, которые проходили в медицинском центре или подобной организации, оно должно обладать лицензией, разрешающей ведение этой деятельности.
- В постановлении Правительства №201 имеется классификация оплаченного лечения по видам. Пройденное лечение должно совпадать с классификацией из этого постановления.
- Льгота имеет предел: если затраты на лечение выше пороговой суммы в 120 тыс. рублей, то человек уже не сможет возместить расходы и соответственно уменьшить свою базу налогообложения. То есть, если лицо потратило на лечебные процедуры и лекарства 200 тыс. рублей, то вернуть реально часть суммы из расчета 120 тыс. рублей. Данный лимит не касается дорогостоящего лечения. У него нет ограничений.
Каков налоговый вычет при проведении дорогостоящего лечения
В указанном постановлении содержится список дорогостоящего лечения (27 видов), на него не действует ограничение в 120 тыс. рублей. Здесь особенность лишь одна: если сумма затрат за оздоровление этого вида оказывается выше дохода налогоплательщика (согласно документам), то остаток затраченной суммы не переносится на следующий налоговый период.
Список из 27 видов такого лечения является закрытым и четким, то есть этот перечень невозможно толковать расширенно. Кроме самого оздоровления, в итоговую стоимость включаются затраты на приобретение лекарственных средств, необходимых для обеспечения такого лечения. Но учитываются эти статьи расходов, если:
средства и материалы покупались, чтобы реализовать само лечение;- медицинский центр, где проходило лечение, выдал необходимое подтверждение о том, что без приобретенных лекарственных средств лечение не смогло бы состояться;
- медицинский центр не мог сам купить необходимые средства, и потому оплачивал их налогоплательщик (эта информация указывается в договоре по лечению);
- медицинский центр подтверждает прохождение дорогостоящего лечения и действительность всех затрат путем выдачи квитанции об указанных услугах с Кодом 2.
Перечень документов, обязательных для оформления налоговой льготы
Чтобы использовать эту субсидию и вернуть затраченные на оздоровление средства хотя бы частично, в налоговый орган подается документация:
- заполненная декларация 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ, в ней содержится подробная информация о доходах и налогах лица за год. Выдается работодателем;
- договор платных услуг с медицинским центром (клиникой) и все дополнительные соглашения к нему при изменении стоимости;
- справка из медицинского центра о произведенной оплате всех процедур;
- чеки, квитанции и другие платежные документы.
Внимание! Чтобы информацию учли в налоговом органе, все документы и договоры следует оформлять на реквизиты конкретного налогоплательщика, а не родственника и т.д.
Если гражданин желает получить льготу за приобретенные лекарства и медикаменты, то он дополнительно предоставляет:
- рецепт с указанием своего ИНН. Он составляется по определенной форме, предоставляется в оригинальном виде;
- подтверждение человеком покупок этих лекарств (чеки, квитанции и т.д.).
Чтобы оформить субсидию на лечение по договору добровольной страховки, нужны дополнительные бумаги к основному списку документов:
- сам полис медицинского страхования или заключенный договор;
- квитанция, подтверждающая внесение взноса по страхованию.
Если налогоплательщик проходил назначенное специалистами санаторно-курортное лечение, то ему следует к списку документов добавить путевку о пройденном курсе с соответствующими пометками работников курорта.
Когда гражданин получает вычет за излечение своих родственников (согласно изложенному в начале статьи списку), то в налоговом органе ему нужно подтвердить наличие родственной связи: свидетельство о рождении несовершеннолетнего ребенка, свидетельство о заключении брака (для супруги), свидетельство о рождении родителя.
Подавать документы следует в копиях, но иметь оригиналы необходимо при себе, потому что они могут потребоваться для сверки всех бумаг. После подачи и регистрации заявление рассматривается около 3 месяцев, за это время специалисты налоговой инспекции проверят информацию, имеющуюся в документации заявителя.
Примеры расчетов налогового вычета
Расчет по Коду 1 – для не дорогостоящего лечения:
- За 2014 год лицо заработало 500 000 руб.
- НДФЛ 13% в этом случае равен 65 000 руб.
- Потраченная на лечение в этом году сумма составила 41 000 руб.
- Социальный налоговый вычет составит: 41 000 Ч 13% = 5 330 руб. Именно на эту сумму – 5 330 руб. – лицо может вернуть из налоговой базы в качестве переплаты.
Расчет по Коду 2 – для дорогостоящего лечения:
- Лицо заработало за 2014 год 500 000 руб.
- НДФЛ 13% — 65 000 руб.
- В этом же году лицо было вынуждено пройти дорогостоящее лечение в одном из частных медицинских центров, и за все процедуры оно заплатило 425 000 руб.
- В таком случае возвратная сумма вычета составит: 425 000 Ч 13% = 55 250 руб. Лицо способно вернуть 55250 руб. лишне уплаченных налогов в качестве субсидии. В данном случае это возможно, потому что никакого ограничения по вычету законом не выставляется.
По подобной же схеме высчитывается льгота, если гражданин оплатил лечение своих родственников и смог это доказать.
Предусмотренная в законодательстве РФ возможность получить вычет в том случае, если работающий человек заболел и потратил на восстановление свои деньги, является отличным способом облегчения налогового бремени и восполнения собственных расходов со стороны государства. Зная все особенности закона, россиянин вправе воспользоваться своими возможностями и вернуть часть потраченных средств.
