СоцГрамота.ру

Изменения в порядке расчета налогового вычета при покупке квартиры

 

nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-2016-izmeneniya-2Налоговый вычет дает возможность трудящимся гражданам частично возвратить уплаченный ими за последние годы НДС при покупке квартиры, комнаты, возведении жилого дома. Такая возможность доступна всем, кто уплачивал налоги по форме 2 и 3 НДФЛ. Однако при получении вычета есть ряд нюансов, о которых следует знать заранее. Кто может рассчитывать на его получение? Какой порядок оформления вычета, необходимые для этого документы? Какие изменения в данной сфере вступили в силу в последние годы?

Кому положен?

Первый вопрос, с которым сталкиваются граждане желающие получить налоговый вычет: «Кто на него имеет право?». В действующем законодательстве закреплено, что на него могут рассчитывать все лица, работающие официально и ежемесячно уплачивающие подоходный налог со своего заработка. Именно эти 13%, перечисляемые в налоговую, вы можете вернуть в случае:

  • nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-2016-izmeneniya-1приобретения жилого помещения;
  • возведения нового дома;
  • проведения ремонтных работ в приобретённом жилом помещении (обязательно необходимо сохранить и предоставить документальное подтверждение произведенных работ и закупок в виде актов, чеков и т.п.);
  • приобретения недвижимости в кредит (для погашения процентов).

На получение налогового вычета не вправе рассчитывать те, кто воспользовался этой возможностью ранее (до 2014 года), исчерпал установленной законом лимит, купил недвижимость у близких родственников или при участии работодателя. Также не предусмотрен возврат денежных средств официально не трудоустроенным лицам и гражданам, воспользовавшимся при приобретении квартиры или дома программами господдержки, в том числе материнским капиталом.

Внимание! Если вы приобрели жилье и использовали своё право на налоговый вычет до 2014 года, то больше использовать его не сможете, независимо от того, какую сумму вы получили.

После 2014 года вступили в силу изменения в законодательстве, которые привязали возможность оформления налогового вычета к максимальной сумме компенсации. Таким образом, стало возможно использовать это право до полного исчерпания лимита в 260 тыс. рублей.

Такие изменения стали особенно удобны для совладельцев недвижимости. При оформлении квартиры или дома на нескольких собственников, каждый из них получает право на оформление налогового вычета с учетом стоимости его части в общей собственности. Ранее каждый из них мог получить компенсацию в сумме, не превышающей 130 тыс. рублей и терял возможность воспользоваться правом вычета в будущем. Теперь же они не ограничиваются количеством сделок, а, как и другие, могут получить компенсацию от ИНС вплоть до исчерпания лимита.

Но нередко возникают ситуации, когда недвижимость приобретают пенсионеры. Можно ли оформить налоговую компенсацию в таком случае? Современное законодательство допускает это в двух случаях:

  • если пенсионер продолжает трудовую деятельность;
  • гражданин на данный момент не работает, но трудился на протяжении последних 3-х лет перед тем, как у него возникло право на вычет.

Величина выплат и порядок их оформления

nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-2016-izmeneniya-3Каждый работающий гражданин имеет право получить компенсацию подоходного налога после приобретения объекта недвижимого имущества. Сегодня установлен лимит стоимости недвижимости, из которой может быть произведен вычет. Он составляет 2 млн. рублей на одного человека. При этом вам возвращается 13% от указанной суммы, что равняется 260 тыс. рублей. Если цена приобретаемой недвижимости меньше лимита, то за гражданином сохраняется право получить оставшуюся сумму в будущем.

Кроме того, сумма компенсации напрямую зависит от величины налогов, которые платит за вас ваше предприятие, так как после оформления всех документов вам перечислять только ранее уплаченную сумму в бюджет. То есть, если в прошлом году вы уплатили подоходный налог за год в размере 40 тыс. рублей, то при оформлении вычета получите именно эту сумму в виде вычета за этот период.

Внимание! Для оформления вычета необходимо подать декларацию формы 3 НДФЛ в налоговую по месту вашей регистрации, в которой следует указать приобретенное имущество и его стоимость. При этом расчет суммы вычета будет производиться за предыдущий год или, в ряде случаев, за последние 3 года.

Помимо этих бумаг вам понадобиться предоставить оригиналы и копии следующих документов:

  • паспорт и ИНН;
  • свидетельство о регистрации в Росреестре недвижимости или акт о передаче имущества в собственность гражданина;
  • справка 2-НДФЛ по уплаченному ранее подоходному налогу (можно получить по месту работы);
  • заявление на возврат средств за приобретенную недвижимость;
  • бумаги, подтверждающие заключение сделки купли-продажи и ваши расходы, связанные с приобретением недвижимости.

При оформлении имущества в совместную собственность супругов, в ИНС могут потребовать предоставить заявление о распределении вычета между лицами, состоящими в браке.

 

После подачи документов в местное отделение ИНС, сотрудниками инспекции проводится их проверка. Данная процедура заниманием около месяца, по истечении которого на расчетный счет гражданина, указанный в заявлении, перечисляются денежные средства.

Внимание! При необходимости срок проверки может быть увеличен до 2-3 месяцев.

Как правило, документы подают в начале календарного года, но это не является обязательным. Обратиться в налоговую можно непосредственно после регистрации квартиры и получения необходимых документов. Однако для удобства произведения расчётов специалисты рекомендуют подавать документы во второй половине января, сразу после завершения праздников.

nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-2016-izmeneniya-5Отдельно необходимо рассмотреть ситуацию, когда после приобретения квартиры прошло достаточно длительное время, в течение которого гражданин не обращался за перечислением компенсации. На данный момент действует правило, согласно которому лицо, купившее недвижимость после 2014 года, имеет право получить налоговый вычет в любой момент. Даже если пройдет 5 лет, за вами сохранится право на перечисление компенсации. Однако важно помнить, что в таком случае в расчет суммы вычета будут браться только последние 3 года, предшествующие подаче заявления.

На лицевой счет переводятся только средства уже уплаченные в счет налогов за предыдущий период. Если сумма данной компенсации меньше установленной, то вы имеете право получить оставшиеся средства в будущих отчетных периодах. Для этого вам потребуется взять справку (письменное уведомление) в ИНС о праве на налоговый вычет. Эта бумага предоставляется в бухгалтерию того предприятия, на котором вы работаете. Начиная со следующего расчетного месяца, вам будет перечисляться заработная плата без отчисления с неё подоходного налога.

Если вы зарегистрированы в качестве ИП, то соответствующие расчеты может производить наёмный бухгалтер или же вы самостоятельно. В таком случае при подаче декларации в будущих периодах необходимо будет отмечать оформление вами вычета, и прикладывать копию справки из ИНС.

При продаже

Не только граждане приобретающие недвижимость имеют право на оформление налогового вычета. Эта возможность доступна и тем, кто его продает. В соответствии с действующим законодательством, гражданин после продажи недвижимого имущества должен уплатить с полученной прибыли 13% налога.

nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-2016-izmeneniya-4Если же вы используете право на налоговый вычет, то сможете существенно сократить свои расходы. Зачастую от общей суммы, вырученной после сделки купли-продажи, отнимается первоначальная стоимость объекта недвижимого имущества, по которой его приобрел продавец. В ряде случаев возможно уменьшение суммы, с которой будет отчисляться подоходный налог, на 1 млн. рублей. Зачастую этот способ расчета используют, когда первоначальная стоимость имущества была меньше указанной суммы.

К примеру, если квартиру нынешний собственник приобрел за 700 тыс. Рублей, а продал за 1, 2 млн. рублей, то ему будет намного выгоднее использовать второй вариант расчета. Тогда из нынешней стоимости отнимается 1 млн. рублей налогового вычета. В итоге, вместо НДФЛ с 500 тыс. рублей, продавец выплатит только с 200 тыс. рублей. Конечная сумма подоходного налога составит 26 тыс. рублей.

Ранее воспользоваться правом вычета могли граждане, в чьей собственности недвижимость находилась свыше 3-х лет. Однако последние изменения в действующем законодательстве внесли ряд поправок, которые ужесточили правила использования вычета для продавцов недвижимости:

  • начиная с 2016 года, срок владения имуществом увеличен с 3-х до 5-ти лет;
  • изменен порядок исчисления стоимости продаваемого имущества.
Внимание! Согласно новым правилам, при расчете налоговой базы учитывается не рыночная цена, а кадастровая стоимость квартиры.

Налоговый вычет — отличная возможность для работающих граждан уменьшить свои расходы при покупке и продаже объектов недвижимого имущества. Главное — произвести правильные расчеты и собрать необходимые документы.

Налоговый вычет при покупке квартиры: видео